甲公司X1年度稅前會計利潤為$20,000，由於帳上以直線法折舊，報稅時採加速折舊，使得X0年底折舊性資產的帳面金額較課稅基礎高出$30,000，而X1年底則高出$60,000，預期在X2年度迴轉$60,000。X1年及X2年所得稅率分別為20%及25%。已知X0年底帳上有遞延所得稅負債$10,000，試問甲公司X1年底應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延所得稅負債？ (A)$0；$2,500 (B)$0；$5,000 ©$2,500；$2,500 (D)$2,500；$5,000。[104高考三級財稅]
認列遞延所得稅負債=$60,000×25%-$10,000=$5,000
認列遞延所得稅資產=[($60,000-$20,000)-$30,000]×25%=$2,500
為什麼遞延所得稅負債要乘25%？？？