銀行調節表的概念

#1

維民公司於4月18日開一張$5,000支票給供應商，此張支票到5月10日才兌現，試問編5月份銀行調節表時，這筆$5,000金額應如何處理??
(A)從銀行對帳單的現金餘額中扣除
(B)從公司的現金餘額中扣除
©增加銀行對帳單的現金餘額
(D)不予理會

Ans: (D)

我的想法：我是選A，
因為我是想說4月份有5,000的未兌現，假設7月份又開了一張10,000的支票，那麼7月份銀行最多應兌付5,000 + 10,000 = 15,000
但假設銀行7月份只兌付了8,000 (其中有5,000是4月份的未兌現)
所以5月份的未兌現有15,000 - 8,000 = 7,000
假設銀行原對帳單的餘額為99,000
那麼需進行調整：99,000 - 7,000 = 99,000 - (15,000-8,000) = 99,000 - 【15,000 - (5,000 + 3,000)】
以上是我的想法~~~
因此不太知道為什要選(D)

謝謝大家~~~~麻煩您們了!!!

#2

我自已理解的是…不知道沒有沒錯>"<

銀行對帳單的餘額是"真正"現金有變動時，它才會記錄變動，
所以像是…
在途存款，錢還沒到銀行，銀行沒有記存入，所以銀行調節表要調整增加
未兌現支票，受款人還沒兌現，銀行沒有記支出，所以銀行調節表要調整減少

因此，
銀行對帳單的餘額，反映的是公司在銀行裡的錢真正的餘額(期末有多少錢在銀行是事實)
做上述的調整來編製銀行往來調整表，反映的是如果排除時間的差異，餘額應當是多少

你說5,000是4月份的未兌現，在7月份兌現了，實際上原帳單餘額99,000已經包含了這筆支出 (錢真的出去了)，所以在做調整時，應該就不用理會它了

未兌現餘額是15,000 - 8,000 = 7,000 要調整從99,000減除(公司已記支出，但是有7,000並沒有真的從銀行出去，所以99,000沒有含這筆支出，銀行調節表要調整減少)

這是我對於銀行調整表的觀念，如有錯，煩請指教>"<