遞延所得稅利益,遞延所得稅負債

#1

第21題 題解
21.西昌公司的存貨帳面金額（成本）為$480,000，於X3年12月31日依售價$600,000出售，採分期收款方式，預計於X4年度可收回全部帳款。西昌公司採銷貨毛利按收帳比例報稅，設稅率為17%。試問西昌公司之相關會計處理為何？

A：X3年應貸記遞延所得稅利益$20,400
B：X3年應借記遞延所得稅負債$20,400
C：X4年應貸記遞延所得稅利益$20,400
D：X4年應借記遞延所得稅費用$20,400

（答案選C）你好
想問遞延所得稅利益跟遞延所得稅負債本質上是什麼科目

#2

有人會嘛!!!

#3

遞延所得稅資產是資產類
遞延所得稅負債是負債類
兩者皆為非流動資產與非流動負債

現在應該是沒有遞延所得稅＂利益＂的用法喔

#4

損益表：
稅法和會計準則對於收益或費損認列時點不同，所產生的暫時性差異，
損益表要分別揭露「當期所得稅費用(利益)」及「遞延所得稅費用(利益)」

當期所得稅利益/費用:arrow_forward:實際收付的金額
± 遞延所得稅利益/費用:arrow_forward:當期DTL、DTA的變動
= 所得稅利益/費用:arrow_forward:財務報表認列的金額

資產負債表：
遞延所得稅負債是什麼科目？
科目名稱很明顯，是負債哦！