備供出售金融資產

#1

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邦尼老師 你好
想請教金融資產的問題

我覺得是C
此題投資於宣告日與除權除息日中間
好像屬於付息股？

以下是我的作法

付息股
X1/7/3
AFS. 12,000
應收股利 1,000
現金. 13,000

7/24不作分錄

9/15
現金. 1,000
應收股利. 1,000

12/31
OCI. 5,000
AFS. 5,000
OE. 5,000
OCI. 5,000

X2/7/1
AFS. 6,000
OCI. 6,000
現金. 13,000
OCI. 1,000
處分利益. 1,000
AFS. 13,000

麻煩您的解答了 謝謝

#2

HI, FIGHTING：

下次提問可以不用提到我的名字，
這樣其他高手也好幫忙哦~

這題的關鍵在於，依目前主管機關的規定，
備供出售金融資產 在投資當年度若有收到現金股利 應一律作為股利收入，
不再視為成本之回收。
所以您X1/7/3的分錄中，AFS投資成本為13,000。
因為投資成本13,000，又以13,000出售，故無出售損益。

我是邦尼

#3

謝謝你，邦尼老師

我明白了～～～～^_^