初級會計迴轉分錄

#1

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我不太了解支付薪資後全數認列薪資費用以及預收租金後全數認列租金收入那邊該怎麼處理…

#2

hi,

支付薪資後全數認列薪資費用
借：薪資費用
貸：現金

預收租金後全數認列租金收入
借：現金
貸：租金收入

以上回答供參

我是邦尼~
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#3

題目說年初並未做任何迴轉分錄，所以就不用管迴轉分錄了。
x1年底的應付薪資為7,200，x1年底的調整分錄為：

借：薪資費用：7,200
貸：應付薪資：7,200

而x2/1/6，將支付薪資12,000全數認列為薪資費用，
實際上應為：
借：應付薪資 7,200
借：薪資費用 4,800
貸：現金 12,000

另外，9/1預收租金六個月18,000，全部認列租金收入了，
應為：
借：現金 18,000
貸：預收租金 18,000

年底調整：
借：預收租金 12,000
貸：租金收入 12,000
(18,000*4/6=12,000)

據上述可知，
薪資費用12,000→應更正為4,800：亦即費用多扣了7,200，要加回7,200；
租金收入18,000→應更正為12,000：亦即收入虛增了6,000，要減去6,000，

38,000+7,200-6,000=39,200