存貨成本公式的改變之影響從期末存貨變動數推出淨利我還懂，惟從本期淨利變動數推出期末存貨為什麼淨利影響數會是一路到底呢？？
甲商店為一般稅率加值型營業人，5、6 月份進貨總額 $ 3,000,000，進項稅額 $ 150,000， 外銷 $ 1,000,000，內銷 $ 1,500,000，銷項稅額 $ 75,000，上期留抵稅額 $ 50,000，期間並 購置一部自用乘人小汽車 $ 1,000,000 與機器設備 $ 1,000,000，營業稅 5 % 皆為外加， 則甲商店於 7 月 15 日報繳營業稅，將產生：
(A) 應收退稅額$ 125,000
(B) 應收退稅額$ 150,000
© 累積留抵稅額$ 25,000
(D) 累積留抵稅額$ 75,000
答案是D上面這題我不懂的是為什麼留底稅額可以變成進項？？留底的功用不是只有等銷項大於進項才能拿出來扣抵的嗎？？
存貨成本公式的改變and營業稅
Hkh50039
#1
maverick
#2
上期留抵稅額 $ 50,000
進項
5、6 月份進貨總額 $ 3,000,000，進項稅額 $ 150,000，
自用乘人小汽車 $ 1,000,000 --> 進項不可扣抵
機器設備 $ 1,000,000，進項稅額 $ 50,000
銷項
外銷 $ 1,000,000，
內銷 $ 1,500,000，銷項稅額 $ 75,000，
進項金額=上期留抵$ 50,000+本期進項( 進貨$ 150,000+固資 $ 50,000) = $250,000
銷項金額=銷項稅額 $ 75,000
申報留底金額 = $250,000 - $ 75,000 = $175,000
得退稅限額=外銷$ 1,000,0005% + 固資 $ 1,000,0005% = $100,000
應退金額: $175,000 > $100,000 , 所以退稅$100,000
累積留底金額= $175,000 - $100,000 = $ 75,000