各位高手好:
題目如下:公司在X7年初將例行性維修費500,000帳列為設備成本，並以直線法分5年提列折舊(無殘值)。若此項錯誤於X8年底調整後結帳前始發現，不考慮所得稅影響，請問應做的改正分錄為何?
要借保留盈餘和累計折舊-設備200,000、貸設備500,000我可以理解，可是為什麼要貸折舊費用100,000呢?累計折舊200,000裡不就已經包括了X8年的折舊費嗎?
麻煩大家了，非常感謝!!!
銀行會計:費用誤記成資產改正分錄
Geek
#2
您好,
1.如題所述X8年底"調整後",係以108年度折舊費用已提列入帳,對綜合損表已有多列費用,故需調減折舊費用
2.累積折舊係資產會計項目,為不動產、廠房及設備之減項,但因X7及X8年皆已提列折舊,故需全數沖銷
**累積折舊和折舊費用分列不同表,需注意會計項目之虛實性質及關連